Multinational enterprises and corporate tax planning: A review of literature and suggestions for a future research agenda

Corporate tax planning by the multinational enterprise (MNE), that is, the MNE’s ability to plan its tax affairs by using a multitude of strategies to reduce its tax bills legally, is a central research question in the literatures of international business, public economics, tax, finance, law and accounting. Underlying theoretical assumptions, approaches to empirical testing, profit shifting estimation strategies and findings are varied. Thus, it is important to conduct a critical literature review. In this paper, we offer new insights by studying the phenomenon from the international business (IB) perspective. We survey the academic literature on the MNE and corporate tax planning to examine the extent of knowledge on this topic and identify areas that we hope will stimulate interest among IB scholars for further research. We find materials across disciplines that are relevant to IB readers. We examine 120 articles in 51 scholarly journals and classic books published during the period 1966-2017. We identify the key mechanisms and the firm characteristics that may influence corporate tax planning. We suggest a research agenda where IB research can make clear contributions.     

提高党对全面深化改革的领导能力

改革开放以来,我党对于改革的认识持续深化,改革经验日益丰富,逐渐熟悉并把握了改革方略,奠定了继续领导和驾驭改革全局的理论基础。习总书记多次强调党“必然要依靠学习走向未来”。在党的领导能力内涵上,习总书记的讲话涉及三大实践能力和五大思维能力,即“思想政治能力、动员组织能力、驾驭复杂矛盾能力”以及战略思维、历史思维、辩证思维、创新思维与底线思维。这些重要精神和论述,值得进一步学习和研究。     

农户劳动力迁移程度对林地流转的影响分析

基于江西省集体林权制度改革项目2011—2016年的连续监测数据,考虑非农就业的内生性,采用IV-Probit模型及其估计方法,分析集体林区农户劳动力长期外出务工对林地流转的影响。结果显示:集体林区农户劳动力迁移程度对林地转入有抑制作用,但对林地转出具有促进作用,且都通过了显著性检验。因此,政府部门应该在如何推动农村劳动力实现长期、有效、稳定的非农就业转移这一问题上做出相关努力,以促进农户间的林地流转,最终实现林业规模经营的目的。     

国有林场改革成效评价——职工获得感的统计分析

利用国有林场职工监测数据,基于物质维度和精神维度,从改革后职工自身的收益情况、职工对林场的整体评价、职工对林场管理方式的评价等方面,采用比较分析法和主成分分析法对国有林场改革职工获得感进行分析。研究结果表明:国有林场改革后职工获得感有所提升,改革进程与职工获得感呈强正相关性,改革促进了林场的可持续发展。但林场整体基础设施环境一般,场部相对较好,管护站点则较差。同时,在领导班子建设方面应注重自主、公平,仍需提高领导水平。     

结构性去杠杆下的中国宏观经济*——2018年中期中国宏观经济分析与预测

2018年以来中国经济平稳运行，物价水平稳定，就业形势整体向好，经济增长质量稳步提升。不过，当前中国经济仍然面临一定的下行压力，尤其需要警惕消费增速过快下滑、宏观税负进一步加重、民间投资复苏乏力、部分企业效益状况显著恶化、去杠杆过程中金融体系不稳定性加剧等主要风险点。此外，杠杆率高企是现阶段中国经济面临的突出问题，而且中国的杠杆率在不同部门之间以及各部门内部均体现出明显的结构性特点。为此，中央在2018年专门提出了“结构性去杠杆”的新思路。在“结构性去杠杆”稳步推进的大背景下，宏观政策既要积极应对经济下行压力，谨防去杠杆带来的经济增速超预期下滑风险，又要激发经济内生增长动力，促使经济实现长期可持续发展和“高质量发展”。     

关于加快农田水利供给侧改革的几点思考

我国灌溉面积位居世界第一,主要矛盾由总量不足转变为结构性矛盾,深入推进供给侧结构性改革提上议程。针对存在的主要结构性矛盾,研究提出系统解决方案,即调整结构、去除库存、提升品质、降低成本、补齐短板。调整结构重点是严格落实"以水定地",着力以水资源、水生态、水环境承载能力倒逼灌溉面积调整;去除库存重点是依法实施"僵尸"工程降等报废,及时办理注销登记;提升品质重点是大力发展高效节水灌溉,提升灌溉服务质量;降低成本重点是深化国有灌区管理体制改革,创新"最后一公里"管理模式;补齐短板重点是坚持统分结合、重点在统的原则推进农田水利产权改革,深化农业水价综合改革,建立准确补贴机制。     

Cost‐reflective pricing: empirical insights into irrigators’ preferences for water tariffs

Using prices to improve the efficiency with which water resources are allocated is now widely accepted in principle if somewhat difficult to achieve in practice. Whilst there are some technical difficulties associated with full‐cost recovery in irrigation, the lack of political will to tackle reform remains a significant impediment. This article reports the results of an empirical investigation into farmers’ preferences for changes to water prices and tariff structures. We conclude that some of the preferences of farmers are conducive to price reform. We also find evidence that public subsidy of infrastructure in irrigation is not always aligned with the preferences of farmers.     

欧盟国际投资规则的源与流

欧盟在其近年来的国际投资协定谈判中,提出了不少对国际投资规则进行革新的内容。中国为应对将来中欧自由贸易协定谈判,除了分析欧盟国际投资规则本身之外,更应该对欧盟国际投资规则的形成与发展趋势有清晰的把握。欧盟投资规则的形成受到《里斯本条约》的影响,在发展过程中欧盟法院又起到了至关重要的作用。同时,欧盟的国际投资规则发展面临着一致性问题的影响。欧盟如何协调内部投资规则的冲突,如何协调欧盟与欧盟成员在外部的国际投资仲裁中的主体地位等问题都将影响着欧盟国际投资规则的发展,更影响着中国应对中欧双边贸易投资规则的谈判策略。     

数字经济时代会计变革及对策

随着数字经济时代的来临，以人工智能技术为代表的现代信息技术越来越多地应用到会计工作中，会计工作将进入数字会计时代，向共享会计、管理会计、智能会计发展。为了适应数字经济带来的变化，会计机构要成为企业的“数据中心”，发挥管理和服务职能。会计人员要积极学习现代信息技术和管理知识，实现由核算型向管理型转型。     

跨国企业的转让定价策略--基于价值链的案例研究

在全球价值链分工日益成熟的背景下,跨国企业的关联交易安排日益复杂,如何制定转让定价规则以保证整体税负和风险水平同时较低成为跨国企业面临的新问题。通过W集团在关联交易中转让定价策略的案例,运用价值链分析和功能风险分析,从企业价值创造和税收产生的源头着眼,沿着价值链的推进分析了VIE模式的跨国企业在转让定价中的税负与风险问题。基于价值链分析构建出跨国企业的转让定价分析模型,可为跨国企业制定转让定价策略提供新思路,也有助于丰富价值链分析的应用领域。